IMU - Imposta Municipale Propria

Tutti i cittadini possessori di più immobili

L'IMU è l'Imposta Municipale Unica che viene applicata sugli immobili di proprietà e su cui sono istituiti diritti reali di godimento.

Il presupposto dell'imposta è dato dal possesso di immobili, ovvero fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli

• per fabbricato si intende l'unità immobiliare iscritta, o che deve essere iscritta, nel catasto edilizio urbano e nel quale viene ricompresa anche la pertinenza.
• per area edificabile si intende quella utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici (PRG-piano regolatore generale) ovvero in base alle possibilità effettive di edificazione
• per terreno agricolo si intende un terreno adibito ad attività agricola (coltivazione, silvicoltura, allevamento di animali, etc.)

Ai sensi dell'art. 4 del vigente Regolamento di disciplina dell'Imposta Municipale Propria IMU approvato con delibera di C.C. n. 30 del 30/07/2020, sono SOGGETTI PASSIVI dell'Imposta:

• I proprietari o titolari del diritto reale (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie) di fabbricati ed aree fabbricabili;
• il genitore assegnatario in presenza di figli minori o maggiorenni non economicamente autosufficienti affidati allo stesso, a seguito di provvedimento del giudice, poiché titolare del diritto di abitazione sull'immobile assegnato;
• il concessionario nel caso di concessione su area demaniale o fabbricati demaniali;
• il locatario, anche per i fabbricati da costruire o in corso di costruzione, nei contratti di leasing (locazione finanziaria) a decorrere dalla data di stipula e per tutta la durata del contratto;
• il coniuge superstite, anche quando concorre con altri chiamati, al quale sono riservati i diritti di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare, se di proprietà del coniuge defunto o comune;
• il curatore o il commissario liquidatore per gli immobili compresi nel fallimento o nella liquidazione coatta amministrativa;
• il Trustee, poiché titolare del diritto di proprietà sui beni in trust;
• NON pagano l’imposta gli inquilini e i nudi proprietari.

ATTENZIONE: in presenza di più soggetti passivi con riferimento ad un medesimo immobile, ognuno è titolare di un'autonoma obbligazione tributaria e nell'applicazione dell'imposta si tiene conto degli elementi soggettivi ed oggettivi riferiti ad ogni singola quota di possesso, anche nei casi di applicazione delle esenzioni o agevolazioni.

DEFINIZIONI

ABITAZIONE PRINCIPALE
Per abitazione principale si intende l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e i componenti del suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente.

Il trattamento agevolato spetta per un solo immobile, ovvero quello di dimora e residenza DI ENTRAMBI I CONIUGI.

PERTINENZE DELLE ABITAZIONI
Le pertinenze sono individuabili nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. 

ASSEGNAZIONE CASA CONIUGALE
Ai soli fini dell'applicazione dell'IMU, la casa familiare assegnata a seguito di provvedimento del giudice, al genitore AFFIDATARIO dei figli, minorenni o maggiorenni e non economicamente autosufficienti, costituisce il diritto di abitazione in capo al genitore affidatario stesso. L'assimilazione opera a condizione che sull'immobile assegnato almento uno dei coniugi/conviventi sia titolare del diritto di proprietà o altro diritto reale.

TERRENI AGRICOLI - ESENZIONE

A partire dall'anno 2016 tutti i terreni agricoli ricadenti nel territorio di Verbania sono nuovamente esenti. La norma infatti dispone l'esenzione "per i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina individuati secondo i criteri della Circolare 14,06,1993, n. 9 del Ministero delle Finanze"

ACCONTO E SALDO

ALIQUOTE IMU 2025

ESTRATTO DELIBERA di Consiglio Comunale nr. 5 del 31/01/2025

L'imposta è dovuta per ciascun anno solare, proporzionalmente alla quota ed ai mesi dell'anno nei quali si è protratto il possesso degli immobili.

Diversamente dalle imposte sui redditi l'IMU si calcola e si versa per l'anno corrente.

Per ciascun immobile posseduto si devono prendere in considerazione i seguenti elementi:

• BASE IMPONIBILE
  (si veda apposita pagina informativa)
• MESI DI POSSESSO
• PERCENTUALE DI POSSESSO
• ALIQUOTA DI RIFERIMENTO
  (si veda apposita pagina informativa)
• DETRAZIONI SPETTANTI

Per le variazioni intervenute nel corso dell'anno, per il calcolo dell'imposta si dovrà effettuare il conteggio in base ai mesi e considerare per ciascun mese la situazione che si è protratta per almeno 15 giorni.

L'IMU si calcola come segue:

Se il possesso riguarda l'abitazione principale (categorie catastali A/1, A/8 e A/9), occorre determinare per ciascun periodo anche la quota di detrazione spettante (nella misura massima di 200 euro di detrazione ordinaria) che si può calcolare come segue:

Periodo di possesso

L’IMU è dovuta proporzionalmente ai mesi dell'anno solare durante i quali si è protratto il possesso.

Il mese nel quale la titolarità si è protratta solo in parte è computato per intero in capo al soggetto che ha posseduto l’immobile per almeno 15 giorni.

La quantificazione dell'imposta in ragione di mesi va effettuata anche con riferimento alla situazione oggettiva dell'immobile.

Conseguentemente, se le caratteristiche strutturali o d'uso cambiano nel corso del mese, bisogna considerare come protratti per l'intero mese quei caratteri distintivi agli effetti dell'IMU che si sono prolungati per maggior tempo nel corso del mese stesso.

BASE IMPONIBILE

La base imponibile è costituita dal valore dell'immobile determinato ai sensi dell'articolo 5, commi 1, 3, 5 e 6 del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504 (disciplina ICI) e dei commi 4 e 5 dell'art. 13 D.L. 201/2011.

Per i fabbricati iscritti in catasto, il valore è costituito da quello ottenuto applicando all'ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al 1° gennaio dell'anno di imposizione, rivalutate del 5 per cento ai sensi dell'articolo 3, comma 48, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, i seguenti moltiplicatori:

La rendita catastale dei propri immobili può essere verificata presso l’Agenzia del Territorio, c.so Europa 30 Verbania, ovvero collegandosi al sito Internet www.agenziaentrate.gov.it

Per le aree fabbricabili, il valore è costituito da quello venale in comune commercio al 1 gennaio dell'anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche.

In caso di utilizzazione edificatoria dell'area, di demolizione di fabbricato, di interventi di recupero a norma dell'articolo 31, comma 1, lettere c), d) ed e), della legge 5 agosto 1978, n. 457, la base imponibile è costituita dal valore dell'area, la quale è considerata fabbricabile anche in deroga a quanto stabilito nell'articolo 2, senza computare il valore del fabbricato in corso d'opera, fino alla data di ultimazione dei lavori di costruzione, ricostruzione o ristrutturazione ovvero, se antecedente, fino alla data in cui il fabbricato costruito, ricostruito o ristrutturato è comunque utilizzato.

La base imponibile dei fabbricati è ridotta al 50 per cento per:

• I fabbricati dichiarati di interesse storico-artistico, muniti di decreto di riconoscimento di interesse storico-artistico;
• I fabbricati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell'anno durante il quale sussistono dette condizioni. Per questa casistica si prega di leggere molto attentamente l’apposita pagina della sezione dedicata “Definizioni” ed l’art. 8 del Regolamento Comunale per l’applicazione dell’imposta municipale propria.

Il Regolamento Comunale per l'applicazione dell'Imposta Municipale Propria disciplina l'applicazione della riduzione all'articolo 8. Se ne riporta il testo:

1) La base imponibile è ridotta del 50% per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell’anno durante il quale sussistono tali condizioni.

2) L’inagibilità o inabitabilità deve consistere in un degrado fisico sopravvenuto (fabbricato diroccato, pericolante, fatiscente e simile), superabile non con interventi di manutenzione ordinaria o straordinaria (art. 3, lettere a) e b), D.P.R. 06 giugno 2001, n° 380), bensì con interventi di restauro e risanamento conservativo e/o di ristrutturazione edilizia (art. 3, lettere c) e d), D.P.R. 06 giugno 2001, n° 380). L’immobile, in ogni caso, non deve essere utilizzato, anche per usi difformi rispetto alla destinazione originaria e/o autorizzata.

3) Non possono considerarsi inagibili o inabitabili gli immobili interessati da lavori di qualsiasi tipo diretti alla conservazione, ammodernamento o miglioramento, ovvero immobili privi di utenze (gas, luce, acqua) od immobili il cui stato di degrado è correlabile al mero abbandono.

4) Se il fabbricato è costituito da più unità immobiliari, catastalmente autonome o anche con diversa destinazione, l’agevolazione dovrà essere applicata alle sole unità immobiliari dichiarate inagibili o inabitabili, così come definite ai commi precedenti.

5) Lo stato di inagibilità o inabitabilità deve essere accertata da parte dell’ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, in alternativa, il contribuente può presentare dichiarazione sostitutiva ai sensi del D.P.R. 445/2000, corredata da idonea documentazione fotografica, contenente analitica descrizione relativa allo stato dell’immobile e motivazione delle cause di degrado, attestante lo stato di inagibilità od inabitabilità dell’immobile ed il contestuale non utilizzo; l’ufficio Tributi si riserva di sottoporre a verifica di veridicità tutte le dichiarazioni presentate anche mediante sopralluogo, che il proprietario si impegna ad autorizzare, pena la decadenza dell’eventuale beneficio. In caso di dichiarazione mendace verranno applicate tutte le penalità previste dalla legge e dai regolamenti comunali, oltre al recupero della maggiore imposta dovuta e non versata.

6) L’agevolazione si applica solo dalla data della perizia, ovvero dalla data di presentazione al Comune della dichiarazione sostitutiva nel caso ne sia accertato il diritto.

7) La cessazione della condizione d’inabitabilità o inagibilità dovranno essere dichiarate dal contribuente, attraverso dichiarazione ministeriale di cui all’art. 13 sulla base delle modalità e scadenze previste dalle disposizioni legislative o regolamentari vigenti.

8) L’omissione di uno degli adempimenti di cui al comma precedente comporterà la decadenza dal diritto ovvero il mancato riconoscimento dell’agevolazione.

Attraverso il servizio "Tributi on line" senza recarsi allo sportello, il contribuente può visualizzare la propria situazione tributaria con riferimento ai tributi IMU, TARI, TASI e può procedere alla stampa dei modelli F24 e degli avvisi di pagamento TARI.